Mandanten-Monatsinformationen November 2020

Beratungen zum Jahressteuergesetz

• Finanzminister setzen sich für zusätzliche steuerliche Anreize für das Ehrenamt ein

Einkommensteuer

• Steuerliche Auswirkung beim Arbeiten im Ausland
• Zeitarbeiter: Entfernungspauschale oder Reisekosten bei Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte
• Geltendmachung vom Vermieter gezahlter haushaltsnaher Dienstleistungen nur mit Nachweis
• Pendlerpauschale steigt ab 2021
• Spenden steuermindernd geltend machen - auch Sach- und Zeitspenden
• Kindergeld für ein ausbildungsunfähig erkranktes Kind - Anforderungen an den Nachweis der Erkrankung
• Die Bewertung unfertiger Leistungen am Bilanzstichtag
• Abzug von Scheidungskosten im Einkommensteuerrecht

Grunderwerbsteuer

• Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer beim Grundstückserwerb

Sonstige

• Bundesrat billigt Steuerbefreiung für E-Autos
• Steuer-Identifikationsnummer gewinnt an Bedeutung durch Registermodernisierungsgesetz

Termine Steuern/Sozialversicherung - November/Dezember 2020

Mandanten-Monatsinformationen Oktober 2020

Einkommensteuer

• Handwerkerkosten steuermindernd geltend machen
• Werbungskosten: Auch Aufwendungen für Einrichtung von Homeoffice geltend machen
• Arztkosten als Folge eines Wegeunfalls sind als Werbungskosten abzugsfähig
• Umzugskostenpauschale rechtmäßig auch bei niedrigeren Ausgaben
• Familienheimfahrten mit teilentgeltlich vom Arbeitgeber überlassenem Firmenwagen absetzbar?
• Für die Richtigkeit des Jahresabschlusses ist der Mandant verantwortlich

Umsatzsteuer

• Hinweise zur Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Erbschaft-/Schenkungsteuer

• Schenkungsteuerfolgen bei Einlagen in eine Personengesellschaft

Lohnsteuer

• Fehlender Hinweis auf Möglichkeit der Einspruchseinlegung per E-Mail führt zu unrichtiger Rechtsbehelfsbelehrung

Verfahrensrecht

• Geschäftsführerin einer insolventen GmbH muss für Nichtabführung von Lohnsteuer haften
• Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen - Fehlende Gemeinnützigkeit

Zivilrecht

• Gastronom erhält keine "Corona-Entschädigung"

Sonstige

• Baukindergeld noch vor Jahresende beantragen

Termine Steuern/Sozialversicherung - Oktober/November 2020

Mandanten-Monatsinformationen September 2020

Einkommensteuer

• Anspruch auf Kindergeld endet bei Nichtantritt zur letztmaligen Prüfung
• Selbst genutztes Eigenheim: Prozesskosten wegen Baumängeln keine außergewöhnlichen Belastungen
• Abzug als außergewöhnliche Belastungen für besondere Kosten des eigenen Wohnhauses
• Keine Doppelberücksichtigung von einmaligem Aufwand
• Mehrwertsteuerabsenkung: Für abschreibbare Wirtschaftsgüter neue Grenze beachten!

Lohnsteuer

• Versteuerung von Essenszuschüssen in Form von „R.-Restaurantschecks“

Gewerbesteuer

• Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer

Umsatzsteuer

• Zum Vorsteuerabzug für Badrenovierung eines an den Arbeitgeber vermieteten Home-Office
• Postalische Erreichbarkeit des Rechnungsausstellers sowie Identität von Rechnungsaussteller und Leistungserbringer

Erbschaftsteuer

• Besteuerung des Pflichtteils bei der Erbschaftsteuer

Verfahrensrecht

• Corona-Soforthilfe darf nicht gepfändet werden

Termine Steuern/Sozialversicherung – September/Oktober 2020

Mandanten-Monatsinformationen August 2020

Einkommensteuer

• Wann kommt ein Verlustvortrag zur Anwendung?
• Geltendmachung von Fahrtkosten zur Arbeit: Taxi als "öffentliches Verkehrsmittel"
• Mit Entfernungspauschale ist Hin- und Rückweg abgegolten - Bei einem Weg nur die Hälfte zu berücksichtigen
• Verlustfreie Bewertung von Vorratsvermögen
• Geplante steuerliche Entlastungen von Familien

Umsatzsteuer

• Umsatzsteuersatzsenkung
• Supermarkt-Rabattmodell: Auf "Mitgliedschaft" ist umsatzsteuerrechtlich der Regelsteuersatz anzuwenden

Sonstige

• Einige Bundesländer verlängern Frist zur Aufrüstung von Kassen

Zivilrecht

• Pflicht zur Zustimmung zur gemeinsamen steuerlichen Veranlagung kann auch nach Trennung bestehen

Termine Steuern/Sozialversicherung - August/September 2020

Mandantenbrief August 2020

Inhalt

1. Für alle Steuerpflichtigen: Zur Auslegung von Einspruchsschreiben
2. Für alle Steuerpflichtigen: eBay-Verkäufe als gewerbliche Einkünfte?
3. Für alle Steuerpflichtigen: Voraussetzung und Zeitpunkt der haushaltsnahen Steuervergünstigungen bei Mietern und Wohnungseigentümern
4. Alle Steuerpflichtigen: Was gehört zur Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen?
5. Für Arbeitnehmer und Arbeitgeber: Nachentrichtung von Arbeitnehmeranteilen zur Sozialversicherung als Arbeitslohn?
6. Für Immobilieneigentümer: Welche Macht hat das Excel-Tool zur Kaufpreisaufteilung auf Gebäude und Grund und Boden?
7. Für (getrennte) Ehegatten: Verpflichtung zur Zusammenveranlagung auch nach Trennung!
8. Für Erben: Erbfallkostenpauschale kann auch schon bei Kleinkram komplett angesetzt werden

Mandantenbrief Juli 2020

Inhalt

1. Für alle Steuerpflichtigen: Kinderwunschbehandlungen und die Steuer
2. Für alle Steuerpflichtigen: Wo ist mein Wohnsitz?
3. Für alle Steuerpflichtigen: Kann der behindertengerechte Umbau eines Gartens als außergewöhnliche Belastung abgezogen werden?
4. Für GmbH-Gesellschafter: Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen durch eigene GmbH
5. Für Unternehmer: Antworten rund um die Corona-Soforthilfen, auch zur eventuellen Steuerfreiheit!
6. Für Unternehmer: Garagen daheim als (notwendiges) Betriebsvermögen?
7. Für Freiberufler: Zur tarifbegünstigten Veräußerung einer freiberuflichen Praxis

Mandantenbrief Juni 2020

Inhalt

1. Für alle Steuerpflichtigen: Stundungswürdigkeit trotz Verletzung der Mitwirkungspflicht?
2. Für Erben: Wegfall der Steuerbefreiung für ein Familienheim bei Aufgabe des Eigentums
3. Für GmbH Gesellschafter: Zum Fälligkeitszufluss bei der Betriebsaufspaltung
4. Für Arbeitnehmer und Arbeitgeber: Zahlungen für Werbung können Arbeitslohn sein
5. Für Unternehmer: Kfz-Kosten-Deckelung beim Einnahme-Überschuss-Rechner
6. Für Geschiedene: Prozesskosten als Werbungskosten beim Realsplitting
7. Für Arbeitnehmer: Mit dem Taxi (nur) zur Arbeit (und nicht nach Paris)

Mandantenbrief Mai 2020

Inhalt

1. Für alle Steuerpflichtigen: Arbeitszimmer in Corona-Zeiten
2. Für alle Steuerpflichtigen: Entscheidungsvorschau des Bundesfinanzhofs für 2020
3. Für alle Steuerpflichtigen: Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen
4. Für alle Steuerpflichtigen: Wertermittlung des Nießbrauchsrechts
5. Für alle Steuerpflichtigen: Wo ist der Lebensmittelpunkt bei Eheleuten, die am selben Ort berufstätig sind?
6. Für Unternehmer: Herstellungsbeginn eines Gebäudes im Rahmen der § 6b EStG-Rücklage
7. Für Erben und Beschenkte: Zur Nichtigkeit eines Bescheides über die gesonderte und einheitliche Feststellung eines Grundbesitzwertes

Mandantenbrief April 2020

Inhalt

1. Für alle Steuerpflichtigen: Kann die vergessene Abschreibung eine offenbare Unrichtigkeit sein?
2. Für alle Steuerpflichtigen: Kettenschenkung können Schenkungsteuer bzw. Erbschaftsteuer sparen
3. Für alle Steuerpflichtigen: Aufwendungen für künstliche Befruchtung als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig?
4. Für Unternehmer: Erweiterte Gewerbesteuer-Kürzung bei Beteiligung einer grundstücksverwaltenden Gesellschaft
5. Für Unternehmer: Was ist ein Wirtschaftsjahr beim Investitionsabzugsbetrag?
6. Für (umsatzsteuerpflichtige) Vermieter: Umsatzsteuerpflicht bei Zahlungen für die vorzeitige Beendigung des Mietverhältnisses?
7. Für Grundstücksgemeinschaften: So funktioniert die Zurechnung von Einnahmen und Werbungskosten
8. Für Einzelunternehmer: Einheitlicher Gewerbebetrieb oder doch kein einheitlicher Gewerbebetrieb?
9. Für alle Steuerpflichtigen: Welchen Umfang hat die Bestandskraft von Steuerbescheiden nach Erledigungserklärungen

Mandantenbrief März 2020

Inhalt

1. Für alle Steuerpflichtigen: Zur Frage der finanziellen Beteiligung bei der doppelten Haushaltsführung
2. Für alle Steuerpflichtigen: Begangene Steuerhinterziehung des Erblassers springt auf den Erben über!?
3. Für Kinder und Eltern: Praxisjahr für den Abschluss als „Staatlich geprüfter Agrarbetriebswirt“ führt zum Kindergeldanspruch
4. Für Vermieter: Verteilter Erhaltungsaufwand bei Tod des (ursprünglichen) Vermieters
5. Für Anleger: Kann Bondstripping missbräuchlich sein?
6. Für Grundstückseigentümer: Rückgängigmachung des Verzichts auf Steuerbefreiung bei einem Grundstückskaufvertrag
7. Für Unternehmer: Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten trotz geringer Bedeutung?
8. Für Eigentümer von Ferienwohnungen und Ferienhäusern: Zur Vergleichbarkeit von Vermietungszeiten